仕事432日目   販売管理費の監査手続き

こんばんは。


先週1回書き漏れしていたので、そのぶん。


販売管理費の手続きですが、


1、費目別の月次推移検討

金額が突出しているところをヒアリング、
場合によっては証憑突合せ

2、前年同月比検討

前年と動きが違うところの理由をヒアリング

ここは、自分で帳簿などを見てすぐ分かるときはそれが主たる
原因ですかと確認しますし、理由が分かりづらいときは、
増減要因を調べてもらいます。

増減要因は時間があれば、帳簿を細かく見ることで
ある程度特定できますが、やはり内部の人に聞くほうが早いし正確です。

理由を確認後、それがどのように数値に表れているかを
再度検討して、ここでも必要に応じてサンプルをとります。

サンプルの摂り方ですが、他と比較して特に大きな金額のものは
毎年でもとりますが、大抵はそこそこ大きいものの集まりなので、
ほんとに数件(請求書、稟議書)をとるくらいです。

4、未払金、未払い費用の計上漏れ

決算月の翌月に支払った金額に対応する証憑を見て、
決算に未払で計上すべきものが漏れてないかを検討します。

サンプルもとりますが、やはり取引量自体が多いので
分析的手続きで増減が異常なものでないかの検討になります。


終わり

ps

今出張中。

高い建物が無いので、遠くまで夜景が見れてきれいです。

癒される。