仕事24日目 受取手形の自動落ち ＋飲み
まずは監査実務を、
3月決算を例に・・・
預金の残高確認をやっていて、
クライアントの預金残高が１００、
銀行の残高確認が５０だとします。
この差額を調整していくわけですが、
この差額の理由の一つに手形の決済期日
の問題があります。
会社は3月末日決済（受取手形の入金）と
していて、3月31日が土日祝日だと、
銀行では、あけた営業日に入金処理
がされるんですね。
会社では3月31日をもって手形の入金
を帳簿上行うのですが、
銀行は4月1日に入金処理を行う。
結果両者に差異が出てくるわけです。
で、その先をどうするか聞いてませんが、
会社の資産として実際に預金残高が50少ない
わけですが、会計方針として定めていて、
実際に翌期の頭に入金がされているなら
問題がないとされるのだと思います。
というわけで、預金残高がTBと異なる
場合は手形の決済期日を確認してみてください。
終わり
ｐｓ
今日は事務所に新しい方が入ってきたので
飲み会があった。
以前より飲めるようになっていたが、
まだ本調子じゃないですね。
明日も早いので、
本を一回読んで寝よう。